TALLINNA MAJANDUSKOOL
Valentina Purtova
TU07
MAJANDUSARVESTUSE JA FINANTSANALÜÜSI
PRAKTIKA
Aruanne
Juhendaja :
E. Vaksmaa
Tallinn 2010
SISUKORD
1 ORGANISATSIOONI ÜLDINE ISELOOMUSTUS 4
2 RAAMAUPIDAMIS KORRALDUS 5
3 VARADE ARVESTUS 6
3.1 Raha 7
3.2 Finantsinvesteeringud 7
3.3 Nõuded ja ettemaksed 8
3.4 Varud 10
3.5 Materiaalne ja immateriaalne põhivara 11
3.6 Rendid 12
4 KOHUSTUSTE ARVESTUS 14
4.1 Finantskohustused 14
4.2 Eraldised ja tingimuslikud kohustused 15
5 OMAKAPITALI ARVESTUS 16
6.1 Finantsanalüüsi andmeallikad 18
7 FINANTSARUANDLUSE ANALÜÜS 20
7.1 Bilansi ja kasumaruande horisontaalne analüüs 20
7.2Bilansi ja kasumaruande vertikaalne analüüs 23
8 SUHTARVUDE ANALÜÜS 27
8.1 Maksevõimelisuse ehk likviidsuse analüüs 28
8.2 Toimimissuhtarvud 32
8.3Kapitali struktuuri suhtarvud 37
8.4 Rentaabluse suhtarvud 40
9 PANKROTIKORDAJA 44
10 KASUMILÄVI 45
46
KOKKUVÕTE 47
KASUTATUD ALLIKAD 49
LISAD 50
Lisa 1 Ostu arve 50
Lisa 2 Müügi arve 51
Lisa 3 Sissetuleku akt 52
Lisa 4 Mahakandmise akt 53
Lisa 5 Palgaarvestus 54
Lisa 6 OÜ Abilis bilans 2007-2009 ( kroonides ) 55
Lisa 7 Kasumiaruanne 2007-2009(kroonides) 55
Lisa 8 Rahavoogude aruanne 2008-2009(kroonides) 56
Lisa 9 Omakapitali muutuste aruanne 2007-2009(kroonides) 57
Lisa 10 Bilansi horisontaal analüüs(kroonides) 58
Lisa 11 Kasumiaruanne horisontaalne analüüs (kroonides) 59
Lisa 12 Bilansi vertikaalne analüüs (kroonides) 60
Lisa 13 Kasumiaruanne vertikaalne analüüs ( kroonides) 61
РЕЗЮМЕ 62
SISSEJUHATUS
Käesoleva
aruanne autor käis läbi üheksa nädalast majandusarvestuse
ja finants analüüsi praktikat. Antud praktika objektina oli OÜ
Abilis.
Praktika
läbimise ajal autor tutvub erinevate dokumentidega, mis on seotud
raamatupidamisega, teeb finants analüüsi ja saab praktilisi
kogemusi raamatupidamises, teiste sõnadega aitab pearaamatupidajale
vormistada dokumente, mille käigus kinnitab oma teoreetilisi
teadmisi.
Praktika
läbimise peaeesmärk on rakendada teoreetilisi teadmisi
praktikaettevõttes ning omandada praktilised kogemused
raamatupidamis- ja finantsanalüüsist, seostades teoreetilises
õppetöös omandatud teadmisi tegelikkusega.
brutokasum, on näha et võrreldes 2011 aastaga on ettevõtte kasum igaljuhul langenud. 2015 aastal on ettevõtte Gargohunters AS brutokasum väga madal, mis võib tuleneda sellest, et 2011. aastal olid kulud väiksemad ja tulud suuremad. Antud joonis erineb oluliselt bilansi vertikaalanalüüsist, kuna vertikaalanalüüsis ei valita baasaastat. 12 3 SUHTARVUDE ANALÜÜSID Maksevõime analüüs Ettevõtte maksevõime analüüsi teostamiseks on kasutatud järgnevaid valemeid: Lühiajalise võlgnevuse kattekordaja= käibevara/lühiajalised kohustised Joonis 7. Lühiajaliste võlgnevuste kattekordaja (autorite koostatud) Lühiajaliste võlgnevuste kattekordaja 0.25 0.20 Lühiajaliste võlgnevuste 0.15 kattekordaja 0.10 0.05 0.00 2015 2014 2013 2012 2011 2010
............................................................................7 2.2. Suhtarvude analüüs...............................................................................................10 2.3. Seoste analüüs......................................................................................................19 3. SÜNTEES...................................................................................................................22 3.1. Analüüsi tulemuste üldistused..............................................................................22 3.2. Töö autorite poolsed parendusettepanekud..........................................................23 KOKKUVÕTE..............................................................................................................25 KASUTATUD ALLIKAD...........................................................................................27 Lisa 1. Estravel AS bilanss...................
TALLINNA MAJANDUSKOOL Majandusarvestuse ja maksunduse osakond xxxxx xxxxx Raamatupidamise praktika II ,,Tulutee OÜ" Juhendaja: xxxxxx Tallinn 2009 Sisukord Sisukord..........................................................................................................................................................................2 Sissejuhatus...........................................................................................................................
aastal üle 1,7 miljoni krooni. OÜ Ultex Haldus tegeleb majandusaasta aruande kohaselt toitlustusteenuse pakkumisega ja renditud kinnisvara üürile andmisega. OÜ Ultex Haldus töötab samuti Raekoja platsis majas nr 17 restorani Kaerajaan nime all. Restoran Kaerajaan pakub samuti Eesti toitu, kuid seda kaasaegsemas stiilis ja interjööriga. Ultex Halduse müügikäive oli 2010. aastal üle 5,1 miljoni krooni. Lisades on välja toodud mõlema ettevõtte bilanss, kasumiaruanne, rahavoogude aruanne, näitjate arvutused firmade lõikes, horisontaal ja vertikaalanalüüs. 1. Hälbeanalüüs 1.1 Horisontaalanalüüs 1.1.1 Bilanss Maharaja ASP-l on bilansiline juurdekasv toimunud vaid omakapitali näitajates. Kõigis ülejäänud näitajates on toimunud vähenemine. Enim on vähenenud raha (vähenemine -80654 eurot) ja võlgade näitajad (vähenemine 38,3%), neist viimase alanemine on väga positiivne. Juurdekasvutempo on kõige aeglasem raha (vähenemine -71,6%) ja kõige suurem
FINANTSANALÜÜSI KONSPEKT Sisukord 1. Finantsaruande analüüsi vajadus ja põhimeetodid ................................................................ 3 1.1 Finantsaruannete analüüsimise arengust ja analüüsi mõiste .................................................. 3 1.2 Analüüsi eesmärgid ................................................................................................................ 4 1.3 Finantsaruande analüüsi vajadus ............................................................................................ 6 1.4 Finantsaruande analüüsi põhimeetodid .................................................................................. 6 2. Finantsaruanded kui analüüsi infoallikad, arvestuspõhimõtete ja hinnangute mõju finantsnäitajatele .......................................................................................................................... 15 2.1 Bilanss ................
*Rahaliselt : 2009 aasta rahaline juurdekasv või vähenemine võrreldes 2008 aastaga( 31.12.2009 lahutatud 31.12.2008). * %-s: 2009 aasta juurdekasv või vähenemine %-s võrreldes 2008 aastaga ( 31.12.2009 jagatud 31.12.2008 korda 100 ning lahutatud 100). Finantsanalüüs 3. MAKSEVÕIME EHK LIKVIIDSUSE SUHTARVUD Maksevõime analüüsi eesmärgiks on välja selgitada, kas ettevõtte on maksevõimeline. Selleks tuleb arvutada likviidsussuhtarvud, mis näitavad ettevõtte võimet muuta oma varad rahaks, et õigeaegselt tasuda igapäevase majandustegevuse käigus lühiajaliste kohustuste eest. Maksevõime analüüs tehakse bilansi andmetel ja seega arvutatud suhtarvud näitavad olukorda bilansi koostamise seisuga. Bilanss(kroonides) AKTIVA 31.12.200 Käibevara 8 31.12
............................... 1 Sissejuhatus ................................................................................................................................3 Ettevõtte üldiseloomustus........................................................................................................... 3 Lühiülevaade finantsanalüüsist................................................................................................... 4 Lähteandmed - bilanss, kasumiaruanne, rahavoogude aruanne..................................................5 Finantssuhtarvude analüüs........................................................................................................ 11 Lühiajalise maksevõime hindamine..........................................................................................11 Pikaajalise maksevõime hindamine.......................................................................................... 13 Efektiivsuse hindamine......................................
...................14 5.EFEKTIIVSUSE SUHTARVUD..............................................16 6.LÜHIAJALISE JA PIKAAJALISE MAKSEVÕIME NÄITAJAD.........18 7.KOKKUVÕTE....................................................................21 8.KASUTATUD ALLIKAD.......................................................22 2 1. SISSEJUHATUS Antud kodutööga hindame Tallinna Kaubamaja AS majandustegevuse tulemusi ja finantsseisundit finantsaruandluse analüüsi baasil. Aluseks on võetud 2009-2011 aastate majandusaasta aruanded. Tallinna Kaubamaja kontserni ettevõtjate peamised tegevusalad on jae- ja hulgikaubandus. 2012. aasta lõpus annab Tallinna Kaubamaja kontsern tööd enam kui 3 330 töötajale. Tallinna Kaubamaja kontserni kuuluvad tütar- ja sidusettevõtted Kaubamaja AS, Selver AS, Kulinaaria OÜ, AS Tartu Kaubamaja, Topsec Turvateenused OÜ, Tartu Kaubamaja Kinnisvara OÜ, Tallinna Kaubamaja Kinnisvara AS, TKM Auto
Kõik kommentaarid